財(cái)稅誤區(qū)一：營(yíng)改增誤區(qū)，180天概念，是認(rèn)證期限，既自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不然不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣，既認(rèn)證經(jīng)過(guò)的當(dāng)月依照增值稅有關(guān)規(guī)則核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，不然不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——180天是認(rèn)證期限，認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣

財(cái)稅誤區(qū)二：辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣!《增值稅暫行法令》第十條：5種狀況的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。也即是說(shuō)獲得專票，用于出產(chǎn)效勞運(yùn)營(yíng)活動(dòng)(這句話是廢話，因?yàn)檗k公用品通常都用于運(yùn)營(yíng)性活動(dòng))，不歸于上述5種狀況(非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、非正常丟失等)，也就能抵扣!

財(cái)稅誤區(qū)三：自己股權(quán)平價(jià)或無(wú)償轉(zhuǎn)讓就不要交自己所得稅!看看國(guó)家稅務(wù)總局布告2010年第27號(hào)規(guī)則：自然人轉(zhuǎn)讓所投資公司股權(quán)(份)獲得所得，依照公正交易價(jià)格核算并斷定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)顯著偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可選用本布告羅列的辦法核定。即平價(jià)或無(wú)償轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)

財(cái)稅誤區(qū)四：餐費(fèi)即是事務(wù)款待費(fèi)?事務(wù)款待費(fèi)是指企事業(yè)單位為出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事務(wù)活動(dòng)的需求而合理開(kāi)支的款待費(fèi)用。正常運(yùn)營(yíng)中，餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各式各樣，如：出差人員出差時(shí)非款待客戶的餐費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)中的餐費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)中的餐費(fèi)、員工年會(huì)聚餐；加班餐費(fèi)餐；拍攝影視作品時(shí)吃飯作為道具出現(xiàn)，都不算款待費(fèi)

財(cái)稅誤區(qū)五：固定財(cái)物是“2000元”以上的規(guī)范。公司所得稅法施行法令“使用時(shí)刻超越12個(gè)月的非錢銀性財(cái)物”；公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)則“使用壽命超越一個(gè)會(huì)計(jì)年度”，也即是說(shuō)取消了固定財(cái)物的價(jià)值規(guī)范，那個(gè)規(guī)范仍是N年前的會(huì)計(jì)制度下的，那時(shí)候的我還不曉得假貸呢!

財(cái)稅誤區(qū)六：開(kāi)票才“交稅”。何時(shí)交稅不以開(kāi)票為準(zhǔn)，而是按各稅種規(guī)則的交稅職責(zé)發(fā)作的時(shí)刻為準(zhǔn)，如出售不需求裝置的設(shè)備，不論是不是開(kāi)票，在宣布商品時(shí)就大概承認(rèn)收入，需交納增值；還有開(kāi)票了未必要“交稅”，如預(yù)收跨年房租，也開(kāi)票了，經(jīng)營(yíng)稅大概繳，但公司所得稅要分期承認(rèn)收入，也就跨年分期承認(rèn)收入

財(cái)稅誤區(qū)七：薪酬薪水發(fā)現(xiàn)金就繳個(gè)稅。如不歸于薪酬、薪水性質(zhì)的補(bǔ)助、補(bǔ)助或許不歸于交稅人自己薪酬、薪水所得項(xiàng)目的收人，不予交稅(獨(dú)生子女補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助)、北京地區(qū)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采納金額實(shí)報(bào)實(shí)銷或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷有些都能夠不并入薪酬薪水繳個(gè)稅(京地稅個(gè)[2002]116號(hào))

財(cái)稅誤區(qū)八：只要高新技術(shù)公司才干夠享用研討開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣減。公司所得稅法及施行法令、國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件等文件，沒(méi)有對(duì)享用研討開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣減的公司的規(guī)模做限制，所以不是只要高新技術(shù)公司才干夠享用研討開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣減。

財(cái)稅誤區(qū)九：經(jīng)營(yíng)外開(kāi)銷都要交稅調(diào)增。經(jīng)營(yíng)外開(kāi)銷是公司發(fā)作的與其平?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)丟失，包括非流動(dòng)財(cái)物處置丟失(有條件扣減)、公益性捐贈(zèng)開(kāi)銷(有條件有規(guī)范扣減)、盤虧丟失(有條件扣減)、罰款開(kāi)銷(分種類可扣不行扣)、非錢銀性財(cái)物交流丟失、債務(wù)重組丟失(2種狀況通常可扣)等。

財(cái)稅誤區(qū)十：2萬(wàn)元免稅方針難免城建稅及教學(xué)附加。財(cái)稅【2013】52號(hào)規(guī)則月經(jīng)營(yíng)額/出售額不超越2萬(wàn)，免征經(jīng)營(yíng)稅/增值稅，因城建稅及教學(xué)附加跟經(jīng)營(yíng)稅/增值稅/花費(fèi)稅是同免同減，也即是2萬(wàn)元免經(jīng)營(yíng)稅/增值稅也免城建稅及教學(xué)附加，另供給廣告效勞的小規(guī)模交稅人享用2萬(wàn)元免增值稅一起免文化事業(yè)建造費(fèi)

財(cái)稅誤區(qū)十一：有發(fā)票才干稅前扣減。公司所得稅稅前扣減需求滿意合法的扣減憑據(jù)，但合法的扣減憑據(jù)不僅僅是發(fā)票，如公司內(nèi)部的薪酬單、折舊表，還有銀行利息單、完稅證實(shí)、行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)等，都是合法憑據(jù)，都是能夠稅前扣減合法憑據(jù)!但千萬(wàn)別了解不是一切的沒(méi)有發(fā)票都能扣。

財(cái)稅誤區(qū)十二：營(yíng)改增后應(yīng)稅效勞與貨品勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)不能混著抵扣。增值稅應(yīng)交稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，沒(méi)需求應(yīng)稅效勞與貨品勞務(wù)分隔各算各的抵扣，只財(cái)稅(2013)106號(hào)特殊規(guī)則：原增值稅通常交稅人兼有應(yīng)稅效勞的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)施行之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅效勞的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

財(cái)稅誤區(qū)十三：公司獲得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣減。國(guó)稅函2010第079號(hào)規(guī)則，公司獲得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除還有規(guī)則者外，能夠在核算公司應(yīng)交稅所得額時(shí)扣減。即各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用可稅前扣減，是不交稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣減

財(cái)稅誤區(qū)十四：發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)助沒(méi)有稅前扣減。依據(jù)國(guó)稅函[2009]3號(hào)規(guī)則，采暖費(fèi)補(bǔ)助歸于員工福利費(fèi)開(kāi)銷，薪酬薪水總額14%的有些準(zhǔn)予扣減，也即是說(shuō)發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)助依照員工福利費(fèi)開(kāi)銷扣減。另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超越規(guī)范的采暖費(fèi)補(bǔ)助免征自己所得稅。

財(cái)稅誤區(qū)十五：代扣代繳個(gè)稅沒(méi)有手續(xù)費(fèi)。《國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于印發(fā)<自己所得稅代扣代繳暫行辦法>的告訴》國(guó)稅發(fā)[1995]065扣繳職責(zé)人依照所扣繳的稅款，交給2%的手續(xù)費(fèi)，但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳職責(zé)人補(bǔ)扣的自己所得稅稅款，不向扣繳職責(zé)人付出手續(xù)費(fèi)。也即是說(shuō)代扣代繳個(gè)稅也有手續(xù)費(fèi)哦，別忘記了!

財(cái)稅誤區(qū)十六：選用應(yīng)稅所得率方法核定征收公司所得稅的，應(yīng)稅收入額是全額收入。選用應(yīng)稅所得率方法核定征收公司所得稅的，應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不交稅收入和免稅收入后的余額。用公式表明為：應(yīng)稅收入額=收入總額-不交稅收入-免稅收入。也即是說(shuō)不交稅收入和免稅收入不在核定收入規(guī)模內(nèi)。

財(cái)稅誤區(qū)十七：花費(fèi)積分兌換禮物或抽獎(jiǎng)代扣代繳自己所得稅。財(cái)稅[2011]50號(hào)規(guī)則，公司對(duì)累積花費(fèi)到達(dá)必定額度的自己按花費(fèi)積分反應(yīng)禮物不征收自己所得稅。但另規(guī)則：公司對(duì)累積花費(fèi)到達(dá)必定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，自己的獲獎(jiǎng)所得，依照‘偶然所得’項(xiàng)目。即：反應(yīng)禮物不征，抽獎(jiǎng)所得稅征。

財(cái)稅誤區(qū)十八：虧損公司不能夠享用殘疾人薪酬加計(jì)扣減。財(cái)稅〔2009〕70號(hào)規(guī)則，公司安頓殘疾人員的，在依照支交給殘疾員工薪酬據(jù)實(shí)扣減的根底上，能夠在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)依照支交給殘疾員工薪酬的100%加計(jì)扣減。在年度終了匯算清繳時(shí)，核算加計(jì)扣減。沒(méi)有說(shuō)虧損公司不能夠享用殘疾人薪酬加計(jì)扣減

財(cái)稅誤區(qū)十九：公司展廳領(lǐng)用的商品具公司所得稅上視同出售。國(guó)稅函[2008]828號(hào)：公司發(fā)作下列景象的處置財(cái)物，除將財(cái)物轉(zhuǎn)移至境外以外，因?yàn)樨?cái)物一切權(quán)屬在方法和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)作改動(dòng)，可作為內(nèi)部處置財(cái)物，不視同出售承認(rèn)收入關(guān)財(cái)物的計(jì)稅根底連續(xù)核算，展廳領(lǐng)用商品一切權(quán)未發(fā)作轉(zhuǎn)移，不視同出售。

財(cái)稅誤區(qū)二十：飲料瓶蓋上顯現(xiàn)“再來(lái)一瓶”交納自己所得稅?歸于財(cái)稅[2011]50號(hào)第一條的規(guī)則，公司在出售商品(商品)和供給效勞過(guò)程中向自己贈(zèng)送禮物，歸于景象之二的，不征收自己所得稅。因而，自己因購(gòu)買的飲料瓶蓋上顯現(xiàn)“再來(lái)一瓶”，在向商家免費(fèi)領(lǐng)取飲料時(shí)不征收自己所得稅。

財(cái)稅誤區(qū)二十一：一切的合同都要貼印花稅？《印花稅暫行法令施行細(xì)則》規(guī)則，印花稅只對(duì)稅目稅率表中羅列的憑據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)部斷定交稅的其他憑據(jù)交稅。也即是說(shuō)，印花稅的征收規(guī)模選用羅列的方法，沒(méi)有羅列的憑據(jù)，無(wú)需貼花。比方招聘合同、審計(jì)合同、托付署理合同(凡僅清晰署理事項(xiàng)、權(quán)限和職責(zé)的)等。上海股權(quán).

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